实施背景

项目全生命周期合规、高效管控的必然选择。钢铁企业固定资产投资项目（以下简称项目）管理全生命周期主要包含前期准备、中期实施、后期结项等三大阶段，涉及业主单位、职能部室、投资主管部门以及设计、施工、监理等多方参与，同时与生产作业联系紧密，依靠传统管理手段实现项目成本、安全、质量、进度等建设目标难度较大。传统管理手段不但容易因为管理人员能力不足或疏忽而造成合规风险，而且各个管理环节间的协同性、连续性较弱，效率不高。基于信息化构建项目全生命周期闭环管控体系，规范业务流程，强化管理能力，提升工作效率，是首钢股份项目全生命周期合规、高效管理的必然选择。

大规模存量项目的管理要求。近年来，受市场形势变化影响，钢铁企业盈利水平大幅度下降，钢铁行业存量竞争日益激烈，在不前进即被淘汰以及国家、地方环保政策不断加严的生产经营背景下，首钢股份固定资产投资长期保持一个较高的需求，新立项目的持续立项，结转项目的不及时退出，导致企业存量项目一直保持着较大的规模。庞大的规模对首钢股份的项目管理水平提出了较高的要求，而信息化精细管理无疑是确保项目前期决策合规、中期实施高效、后期结项及时的关键。

企业全面预算的发展需要。国务院国资委一直以来都将国有企业全面预算管理作为企业高质量发展的重点，作为首钢股份全面预算管理体系的重要内容，固定资产投资计划的落地对企业可持续发展具有很大的现实意义。完全依靠于管理人员的计划编制、实施与控制存在较多的风险，极易产生偏差，难以实现预期效果。利用信息化手段依据项目进度计划准确测算拟新立项目及结转项目下一年度的资金需求，为计划的编制提供扎实的数据支撑，并对最终发布的计划进行系统刚性控制，是首钢股份落实企业全面预算的发展需要。

主要做法

完善管控体系顶层设计。项目管控体系顶层设计主要包含权力清单、管理制度、风控手册，“三位一体”的制度体系是项目基于信息化管控体系构建与实施的根本依据，是项目进行规范化管理的关键，需要在实践中加以重视并不断完善。

一是依据项目性质及投资的大小制定项目审批流程及审批层级，以公开发布的权力清单保障项目各阶段审批的内部合规性。

二是根据企业项目管理的实际情况，结合外部经营环境，建立健全管理制度，明确总体目标、管理原则，对各部门、各岗位的职责进行划分，规范项目管理流程，从而从根本上保障管理活动有序、高效落实。

三是在总结自身风险管理及内部控制实践的基础上，依据权力清单、管理制度编制风控手册，对项目实施过程中的风险点进行针对性把控。

建立项目全生命周期信息化管控平台。管控平台依据企业组织机构及管理职责划分，并结合现行权力清单及管理制度的要求进行搭建，管理全流程各模块主要包含直接管理、间接管理、备案管理三大管理模式。其中直接管理所有业务均通过管控平台完成流程审批，例如年度计划制订及发布、项目立项决策、概算审查等；间接管理相关业务需要其他相关系统配合执行，例如项目招投标、结算、付款等；备案管理相关业务在其他系统完成，结果在管控平台进行备案便于投资主管部门进行监督查阅，例如项目合同签订、外部手续的办理等。所有管理模式均满足体系业务化、业务流程化、流程信息化、数据图表化的基本管控要求，各节点模块贯通，实现项目全生命周期闭环管理需要。

基于信息化平台的项目管控体系的完善。在项目全生命周期信息化管控平台的基础上，利用信息化手段设置系统刚性管理措施，完善项目管控体系，将权力赋予流程，最大程度上降低人为因素的干扰与操作或管理失误造成的风险，具体如下。

一是刚性控制年度计划。年度计划主要包含拟新立项目的储备以及结转项目、拟新立项目的年度资金安排，完善的项目建设计划不仅仅是企业投资成功见效的基础，也是控制投资风险的重要手段。为保证年度计划的严肃性，降低计划外项目体量，严格控制项目全年支出，统筹平衡收入及支出，实现企业内部资源的有效分配，更好地实现投资目标，将年度计划进行量化管理并在系统进行刚性管理控制。

二是规范立项及可研决策审批程序。依据权力清单及相关制度要求，对计划内、计划外以及不同投资规模的项目立项及可研决策审批程序进行划分，对拟建项目进行全面的技术经济分析论证。管控平台将以计划内外标识及投资估算自动设置本级公司审批、上级公司审批、集团公司审批等审批流程，保证项目内部审批的合规性。系统将对项目立项和可研内容进行自动判断，不满足强制性要求的项目禁止发起决策审批程序，主要是无投资效益项目（包括经济效益或社会效益）禁止发起，经济效益指标不满足标准禁止发起。

三是强化初步设计及概算审查。初步设计及概算审查依据权力清单及相关制度要求，参照立项及可研决策审批程序设置相应的审查流程，批准概算作为项目建设实施和控制投资的关键依据，应严格执行，不得突破，以项目估算>概算>合同签订额>结算、付款的系统强逻辑，杜绝超概算情况的发生。因特殊原因概算超估算且小于10%，需业主单位组织设计单位编制详细的分析，报投资主管部门审批通过后，方可解除系统限制发起初步设计及概算审查程序。当概算超估算且大于10%，系统自动触发重新履行立项及可研决策审批程序。

四是全面合规招投标及合同管理。项目招标投标活动严格按照《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国招标投标法实施条例》及其配套规章的相关规定执行。为避免违规风险，面推行公开招标，优化招标管理体系，提升招投标管理效率。以施工图为依据，编制招标限价，改过去事后算账为事前控制，杜绝超概现象发生。通过招标平台，严格执行招投标法中有关“发标到开标、中标到签订合同”法律刚性约束时限，同时提高内部请示报告流程和会签的效率。

五是及时、全面办理合规手续办理。为保障企业土地使用、房产办理等相关方面的合规性，避免因此而受到政府的行政处罚，造成上市公司不良影响。系统依据项目建设内容及地方政策法规自动提出项目需要办理的外部手续清单，主要分为开工前要件办理及竣工验收前要件办理两方面，其中开工前要件办理包含政府立项手续、土地规划手续、工程建设手续、安全环保手续（不含“三同时”）、行业审批手续、专项审批手续；竣工验收前要件办理包含安全环保“三同时”手续、政府竣工验收手续、不动产登记手续。相关管理人员依据系统建议编制外部手续办理计划，避免缺项、漏办。

六是严格把控项目进度。将项目按照投产前后进行划分，分别进行管控。为严肃项目决策的严肃性，项目立项批复中所明确的计划初设审概完成时间、计划开工时间、计划投产时间将作为项目投产前唯一控制目标。项目相关阶段实际完成日期超计划日期，系统自动报警，将对项目责任单位、责任人落实考核。项目投产后，以实际投产日期为基点，明确规定项目结算、审计、决算、转固、关闭及后评价完成时限。

七是全面提升项目预算、结算工作的合规性及效率。围绕系统对项目全生命周期各环节要求，搭建针对项目全周期、分阶段管控的预算、结算管理架构，针对系统从招标、施工到完工全过程不同阶段造价管理的特点及存在问题，统筹考量、统一标准、严格审核，全面提升预算、结算工作的合规性及效率，切实起到严控投资的作用。

八是强关联项目实施流程前后逻辑关系。对项目管理全流程管控各个时间节点前后逻辑关系进行强关联，杜绝出现逻辑倒置现象的发生。系统编码作为项目的“身份证号码”，必须在项目取得立项及可研批复后生效，生效后该编码方可正常用于项目合同签订、结算、付款等业务。项目立项及可研决策审批通过后方可履行初步设计及概算审查程序，除总承包合同外，所有合同的签订必须待项目概算批准书下发后完成。无合同不得履行开工审批程序，项目开工审批程序必须关联合同号，经过业主单位、专业管理部门、监理单位会签完成后方可开工建设。

九是严肃项目后评价管理。后评价阶段，系统自动对项目实际效益与可研预计效益进行对比分析，从项目实施过程、项目投资情况、项目实施效果和项目总结等方面对项目进行后评价，坚持客观公正、科学规范、全面真实的基本原则，通过深入分析为今后类似项目的投资决策或改进方案提供参考和借鉴，同时公正地、客观地确定项目决策者、管理者和建设者的工作业绩和存在的问题，从而进一步提高项目各方的责任心和工作水平。对因决策失误或投产后经营管理不善或国家产业政策、宏观经济环境改变导致生产经营处于困境的项目、研究提出解决的措施。对发展前景不乐观的项目制定补救方案，使项目尽快达到预期效益。

十是完善项目信息化预警及评价功能。以管控平台数据为基础，完善项目信息化预警及评价功能，项目相关进度或时间节点开发提前预警功能，改事后补救为事前控制。如项目批准概算按照建安工程费、设备费、工程建设其他费分块对项目合同签订额进行管控，当对应部分累计合同签订额达到批准概算85%时系统预警并限制录入。此时，需合同专业管理人员对本项目所有合同进行统计分析，确认预期不超批准概算后可申请解除限制，继续录入。当限制解除后整个项目累计合同签订额将与批准概算整体对比，累计合同签订额达到批准概算100%时将再次限制录入，此时，只有履行概算调整程序后方可解除限制，从而达到合同签订额不超批准概算刚性控制。项目结算或付款达到合同签订额85%系统报警并限制申请。此时，需结算专业管理人员对合同所有费用进行预估，确认预期不超合同签订额可申请解除限制，继续申请结算或付款。当限制解除后，累计结算或付款额达到合同签订额100%时将再次限制申请，此时，只有履行合同变更程序后方可解除限制，从而达到合同签订额刚性控制结算、付款的目的。

综合以上数据分析结果，综合考虑各个维度及相关指标的重要性、问题严重性、整体急迫性，赋予不同权重，采取事项加百分比扣分制，建立企业项目管理评价模型，对固定资产投资项目综合能力进行评分，按期进行发布，并对扣分项目进行督促整改。

实施效果

固定资产投资计划刚性落地，计划外支出全面受控。首钢股份固定资产投资依据计划安排，统筹平衡各项目资金需求，提高资金利用率，在保障项目按时投产见效、及时结项关闭的基础上，源头缩减投资规模。投资计划的刚性落地，意味着首钢股份治理效率的提升、资源管理的强化，合理的控制了首钢股份资金流动，提高了首钢股份整体风险控制能力。

项目进度管理全面受控，项目在各审批环节高效流转，各部门紧密结合，协同把控项目进度。项目立项批复、概算批准书基本保证决策后24小时下发；合同平均签订时间缩短32%，保障项目开工、投产时间严格落实进度计划要求。

项目投产后平均结项关闭时间缩短215天，首钢股份存量项目数量显著缩减，总体数量下降约65%。存量项目的缩减，不但为首钢股份固定资产投资打下了坚实、干净的管理基础，而且项目的及时转固、结项有助于真实、客观地反映首钢股份的财务状况，保证首钢股份折旧的完整性和利润的真实性。（本文获得第二十五届首钢管理创新成果三等奖，本版刊发时有删节）